Дисципліна: Бухгалтерський облік у банках

Кількість годин (кредитів ЄКТС): 150 (5)

Мета навчальної дисципліни: формування фундаментальних теоретичних знань та практичних навичок організації ведення бухгалтерського обліку в комерційних банках і міжбанківських розрахунків, формування звітності банківської.

Завдання дисципліни:

-  визначити теоретичні та методичні засади обліку в банках;

-  набути практичних навиків з організації обліку в банках, в плануванні майбутньої діяльності, ознайомлення із завданнями обліку за різними його напрямами;

-  виробити практичні навики методики ведення банківських операцій у первинних облікових документах та реєстрації облікової інформації в системі рахунків;

-  вивчити методику формування звітних показників за даними бухгалтерського обліку в банках для прийняття стратегічних управлінських рішень.

Попередні умови для вивчення даної дисципліни:

Базові знання у сфері економічних наук, економічної теорії.

Навчальні цілі дисципліни полягають у формуванні у студентів:

інтегральної компетентності: здатність розв’язувати складні задачі і проблеми у сфері фінансів, банківської справи, страхування та фондового ринку та/або здійснення інновацій, що характеризується невизначеністю умов і вимог.

загальних компетентностей:

- здатність до абстрактного мислення, аналізу та синтезу;

- здатність вчитися і оволодівати сучасними знаннями;

- здатність застосовувати знання у практичних ситуаціях;

- здатність використовувати інформаційні та комунікаційні технології;

фахових компетентностей:

- розуміння та здатність до критичного осмислення концептуальних основ економічної теорії, які стосуються фінансів, банківської справи та страхування й узагальнюють засади і закономірності функціонування та розвитку фінансових систем;

- здатність опановувати та усвідомлювати інформацію щодо сучасного стану і тенденцій розвитку фінансових систем (державні фінанси, у т.ч. бюджетна та податкова системи, фінанси суб’єктів господарювання, фінанси домогосподарств, фінансові ринки, банківська система та страхування);

- вміння використовувати теоретичний та методичний інструментарій фінансової, економічної, математичної, статистичної, правової та інших наук для діагностики стану фінансових систем;

- здатність використовувати базові знання і практичні навички у сфері монетарного, фіскального регулювання та регулювання фінансового ринку;

- здатність виконувати контрольні функції у сфері фінансів, банківської справи та страхування;

- здатність обґрунтовувати, приймати професійні рішення в сфері фінансів, банківської справи та страхування та брати відповідальність за них;

- здатність підтримувати належний рівень знань та постійно підвищувати свою професійну підготовку у сфері фінансів, банківської справи та страхування.

Програмні результати навчання:

- знати і застосовувати економічні закони, категорії та принципи сучасної економічної теорії, закономірності розвитку та функціонування ринкової економіки під час дослідження сучасних фінансово-економічних процесів та явищ;

- вміння виявити особливості фінансово-економічних процесів у сфері грошових, фінансових і кредитних відносин, що відбуваються на макро- і мікрорівнях та їх можливий вплив на фінансову діяльність;

- здатність оцінити і встановити взаємозв’язок макроекономічних показників з показниками грошово-кредитної, бюджетної та фіскальної політики;

- уміння аналізувати і пояснювати сучасний стан і зміни, що відбуваються у сфері функціонування грошей, кредиту і банків в межах країни та на міжнародному рівні;

- використовувати аналітичний та методичний інструментарій для розуміння логіки прийняття господарчих рішень на рівні домогосподарств, підприємств, фінансово-кредитних установ та органів державної влади;

- здатність аналізувати, оцінювати фінансовий стан підприємств, комерційних банків, страхових компаній та інших фінансово-кредитних установ;

- об’єктивно та професійно оцінювати фінансово-економічні процеси, що відбуваються в суспільстві, розуміти тенденції розвитку фінансових відносин у сфері грошового обігу та кредиту, державних фінансів, фінансів підприємств;

- показати належний рівень знань у сфері фінансів, банківської справи та страхування, розуміння принципів фінансової науки, особливостей функціонування фінансових систем, фінансової термінології;

- виконувати контрольні функції у сфері фінансів, банківської справи та страхування.

Результати навчання за навчальною дисципліною:

знати:

– зміст, завдання та принципи бухгалтерського обліку в банках, його цілі та специфіку ведення;

– суть обліково-операційної роботи в банках, вимоги до неї й побудову обліково-операційного апарату;

– класифікацію банківської документації, організацію документообігу в банках, види внутрішньобанківського контролю;

– особливості побудови Плану рахунків бухгалтерського обліку в банках, синтетичний та аналітичний облік, його параметри;

– облік коштів на кореспондентському рахунку в банку та міжбанківських розрахунків;

– синтетичний і аналітичний облік;

– облік капіталу банку та його резервів;

– організацію, документальне оформлення та облік касово-емісійних операцій банку;

– організацію та облік безготівкових розрахунків;

– облік депозитно-кредитних операцій у міжбанківській сфері, з суб’єктами господарської діяльності та фізичними особами;

– облік операцій із цінними паперами;

– облік лізингових операцій;

– особливості обліку іноземної валюти;

– облік основних засобів і нематеріальних активів;

– облік доходів і витрат банку;

– головні елементи фінансових звітів і принципи складання звітності;

вміти:

– заповнювати й перевіряти первинні банківські документи;

– складати бухгалтерські проведення на балансових і позабалансових рахунках;

– відображати господарські операції на рахунках бухгалтерського обліку і в балансі;

– складати регулюючі проведення, звіти про фінансові результати, рух грошових коштів і баланс банку;

– здійснювати операційний внутрішній аудит основної банківської діяльності та складати відповідні розрахунки і документи.

Зміст дисципліни (тематика):

Змістовий модуль І. Система обліку в банках

1. Система бухгалтерського обліку в банках.

2. Бухгалтерський облік касових операцій у банку.

3. Інструменти безготівкових розрахунків та облік операцій за цими розрахунками.

4. Бухгалтерський облік власного капіталу.

5. Бухгалтерський облік депозитних операцій банку.

Змістовий модуль ІІ. Облік в банку основних економічних категорій

6. Бухгалтерський облік активних кредитних операцій банку.

7. Бухгалтерський облік операцій в іноземній валюті.

8. Бухгалтерський облік цінних паперів та фінансових інвестицій банку.

9. Бухгалтерський облік основних засобів і нематеріальних активів банку.

10. Бухгалтерський облік доходів і витрат банку.

11. Складання та подання фінансової звітності банку.

Види робіт: лекції, практичні заняття, самостійна робота.

Форма підсумкового контролю: залік.