Дисципліна: Аудит оподаткування підприємств

освітня програма: Облік і оподаткування

освітньо-кваліфікаційного рівня: магістр

галузі знань: 07 «Управління та адміністрування»

спеціальності: 071 «Облік і оподаткування»

Миколаївський інститут розвитку людини Університету «Україна»

Обсяг дисципліни, годин (кредитів ЄКТС): 150 год (5 кредитів).

Мета дисципліни: надання студентам знань з організації податкового аудиту та функціонування податкової системи в межах податкової політики держави.

Основні завдання дисципліни: сформувати уявлення студентів про систему оподаткування та її структуру, ознайомити слухачів з методикою проведення аудиту оподаткування підприємств а також взаємозв’язок оподаткування з різними складовими суспільно-економічного розвитку, розкрити зміст основних принципів побудови податкових систем, з’ясувати правові відносини, що виникають при сплаті податків та зборів, обов’язки, права та відповідальність платників податків, порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами.

Попередні умови для вивчення даної дисципліни: «Фінансовий менеджмент», «Організація бухгалтерського обліку», «Стратегічний облік», «Податковий контроль», «Фінансовий аудит».

Інтегральна компетентність: здатність вирішувати типові спеціалізовані задачі та практичні проблеми у сфері оподаткування або у процесі навчання, що вимагає застосування положень і методів економічних наук та може характеризуватися певною невизначеністю умов; нести відповідальність за результати своєї діяльності; здійснювати контроль інших осіб у визначених ситуаціях.

Загальні компетентності:

1. Здатність вчитися і оволодівати сучасними знаннями.
2. Здатність до абстрактного мислення, аналізу та синтезу.
3. Здатність застосовувати теоретичні, методичні і практичні підходи щодо організації обліку, контролю, планування та оптимізації податкових розрахунків.
4. Застосовувати знання права та податкового законодавства в практичній діяльності суб’єктів господарювання.

Спеціальні компетентності:

1. Здатність аналізувати економічні події та явища з огляду на сучасні теоретичні та методичні основи обліку й оподаткування.
2. Здатність оцінювати результати господарської діяльності підприємств на основі знань сучасних методик аналізу.
3. Здатність розв’язувати складні завдання і проблеми у сфері професійної діяльності з обліку, аналізу, контролю, аудиту, оподаткування або у процесі навчання, що передбачає проведення досліджень та/або здійснення інновацій та характеризується невизначеністю умов і вимог.

Програмні результати навчання

Вивчення дисципліни забезпечує:

• здатність отримувати, аналізувати та систематизувати інформацію з базових питань програмного матеріалу навчальної дисципліни з різних джерел (підручників, навчальних посібників, періодичних видань, Інтернету та ін.), обґрунтовувати вибір оптимальної системи оподаткування діяльності суб’єкта господарювання на підставі діючого податкового законодавства.
• здатність роз’яснювати окремі положення податкового законодавства, вирішувати дискусійні питання, надавати пропозиції щодо його удосконалення;
• здатність систематизувати види податків і зборів, аналізувати їх структурні зміни як джерела бюджетних надходжень;
• здатність формувати об’єкти оподаткування, нараховувати податки, збори, платежі за різних систем оподаткування;
• володіння навичками організації податкового обліку платників податків;
• здатність складати податкову звітність;
• здатність аналізувати стан розрахунків платників податків з бюджетами та цільовими фондами;
• здатність здійснювати контроль за повнотою і своєчасністю сплати податків до бюджету;
• здатність застосовувати чинне законодавство у разі порушення податкового законодавства, нараховувати пеню, адміністративні штрафи, фінансові (штрафні) санкції;
• здатність логічно і послідовно викладати засвоєні знання з оподаткування.

За результатами вивчення курсу студенти повинні:

знати механізми функціонування бюджетної і податкової систем України та враховувати їх особливості з метою організації обліку, вибору системи оподаткування та формування звітності на підприємствах.

вміти:

• визначати базу оподаткування, розмір податків та строки їх сплати до бюджетів усіх рівнів;
• виконувати податкові розрахунки, пов’язані з визначенням і нарахуванням податків; аналізувати зміни;
• податкового законодавства та визначати їх вплив на результати діяльності суб’єктів підприємницької діяльності;
• визначати розмір штрафних санкцій за порушення податкового законодавства;
• оскаржувати дії податкових органів; розбиратися у функціонуванні податкових систем країн світу

Зміст дисципліни (тематика):

Тема 1. Сутність та значення аудиту оподаткування підприємств згідно з нормами податкового

кодексу України

Тема 2. Методика аудиту податку на прибуток підприємств

Тема 3. Методика аудиту податку на додану вартість

Тема 4. Методика аудиту податку на доходи фізичних осіб

Тема 5. Методика аудиту єдиного соціального внеску

Тема 6. Методика аудиту акцизного податку

Тема 7. Методика аудиту інших податків та зборів

Види робіт: лекційні, практичні заняття, самостійна робота

Форма підсумкового контролю: іспит.